Incitament optioner 83b )

Följande artikel är anpassad och återtryckt från MampA Tax Report, Vol. 11, nr 3, oktober 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs OCH AVSNITT 83 (b) VALG Av Robert W. Wood och Jonathan R. Flora Aktieoptionerna har varit mycket i nyheterna nyligen. De flesta av dessa nyheter har blivit pejorative. Det verkar som aktieoptioner har riktats som orsak (eller åtminstone en biprodukt) av olika finansiella kriser under det gångna året. Allt detta hamnar på en bra bit av negativ finansiell press, särskilt med hänsyn till alternativa minimirekst (AMT) följder av incitamentoptioner (ISOs). I motsats till en sprängande internetbubbla, och mycket av resten av ekonomin har också blivit utflöde, har ISO: er blivit särskilt skadade. De olika bolagens vinstspel har åtminstone delvis hänförts till aktieoptioner och i synnerhet aktieoptionsbokföring. Som vi nyligen noterat har det förekommit olika förslag om att ändra behandlingen av optioner för vinstsyfte. Se Wood, Stock Options Ruminations, Vol. 11, Nr 2, The MampA Tax Report (september 2002), sid. 1. Nyligen har förslag blivit överskattade att företag skulle hjälpa anställda genom att utfärda kontanter i utbyte mot undervattensalternativ. Se t. ex. Seibel planerar att erbjuda anställda antingen kontant eller aktie för alternativ, Wall Street Journal (30 augusti 2002) (Seibel erbjöd sina anställda 1,85 kontant för varje option med ett lösenpris som är lika med eller högre än 40 per aktie). Lager för tjänster och sekt83 Avsnitt 83 är givetvis en relativt kort (men väldigt viktig) kodavsnitt som gäller för överföringar av egendom i utbyte mot tjänster. Den grundläggande regeln är att när aktie (eller annan egendom) överförs till en anställd i utbyte mot tjänster, måste arbetstagaren inkludera värdet av beståndet i hans inkomst när aktiebeståndet är väsentligt upptaget. I. R.C. sekt83 (a) Reg. sect1.83-1 (a). Lager väsentligt när det antingen är överlåtbart eller inte längre är föremål för en väsentlig risk för förverkande. sect83 (a) (1). Beloppet av beskattningsbar inkomst är lagrets marknadsvärde (vid den tid det väsentligt väger), minus det belopp som arbetstagaren betalar för aktien. sect83 (a). Det verkliga marknadsvärdet på beståndet bestäms utan hänsyn till begränsningar, med undantag för begränsningar som aldrig kommer att förfalla (så kallade icke-begränsade restriktioner). Effekten av 83 (b) Val De flesta skattesekreterare vet vad ett 83 (b) val är, även om de aldrig har gjort en. När en anställd gör ett val enligt 83 § b, upphäver han de inkomstförskjutningsregler som gäller när aktier är icke-innehavna. Avsnitt 83b tillåter en anställd att för närvarande välja att inkludera det verkliga marknadsvärdet av beståndet, med avdrag för det belopp som betalats för det, vid tidpunkten för aktien emitterad, trots att den inte är väsentligt upptagen. (Naturligtvis är valet inte tillgängligt om aktiebeståndet redan är väsentligt upptagit och därmed omedelbart inkluderat utan hänsyn till val.) Kort sagt väljer arbetstagaren att ålägga skatt på aktiens värde idag, istället för att vänta tills det västar. När ett 83 (b) val görs inkluderar en anställd det verkliga marknadsvärdet av beståndet efter att ha beaktat eventuella icke-begränsade restriktioner, men utan beaktande av eventuella bortfallsbegränsningar (de restriktioner som kommer att upphöra). Han känner inte igen någon inkomst alls när beståndet väsentligt väger. Reg. sect1.83-2 (a). I stället beskattas eventuell uppskattning (eller avskrivning) efter valdagen som en realisationsvinst (eller förlust) när den anställde säljer beståndet. Innehavsperioden utförs också, från och med dagen efter den dag som egendomen överförs till arbetstagaren. Reg. sect1.83-4 (a). Vad händer om en anställd som gör ett val lämnar sitt jobb innan beståndet väsentligt västar. I så fall förlorar arbetstagaren sin aktie och får ett begränsat förlustavdrag. Beloppet av avdrag för förverkande är begränsat till det belopp som betalats för aktien, minus det belopp som realiserats vid förverkande (om någon). Reg. sect1.83-2 (a). Inte desto mindre är inget avdrag tillåtet för det belopp som den anställde tidigare inkluderat i inkomst genom att göra 83 (b) valet. Se sekt83 (b) (1). Arbetsgivaren görs också av förverkande. Arbetsgivaren måste i intäkterna på dagen för förverkande innehålla det lägsta av det marknadsmässiga marknadsvärdet av beståndet eller det belopp av avdrag som det tog när arbetstagaren gjorde valet. Reg. sect1.83-6 (c). Behövs de anställda som har begränsat lager att göra valet Det är uppenbart att både tidpunkten för skatten till arbetstagaren och inkomstens karaktär som vanligt eller kapital kan ske. Med den mest begränsade egendomen föreskriver avsnitt 83 att inkomsterna är inkluderade vid tiden då restriktionerna upphör. Om en anställd gör ett 83 (b) val, kommer han däremot att känna igen omedelbar inkomst vid tidpunkten för valet, men han kommer inte att igenkänna inkomst när stocken väsentligt väger. När det gäller karaktär är alla uppskattningar från tiden för ett 83 (b) val realisationsvinst. Om inget val gjordes uppstår däremot den vanliga inkomsterna när beståndet västar vilket medför att hans skattebas i börsen ökar. Endast skillnaden mellan värdet vid den tidpunkten och det belopp som realiserades vid ett eventuellt försäljningsdatum skulle vara realisationsvinst. Så varför skulle en arbetstagare vilja påskynda inkomsten I själva verket satsar arbetstagaren på att beståndet kommer att uppskatta, och så begränsar han det belopp av ersättningsinkomst som han kommer att erkänna som ett resultat av aktiebidraget. Optimistiska anställda kan ha många anledningar till att göra ett val av 83 (b), även om nuvarande ekonomiska doldrums gör 83 (b) valet lite mindre attraktivt än de en gång var. Naturligtvis är ett 83 (b) val inte riskfritt: ett val följt av en börsförlust kan resultera i ordinarie inkomst (när valet görs) följt av en kapitalförlust mdash inte en mycket attraktiv skatteposition Inte överraskande , en stor del av avsnitt 83 beror på hur man bestämmer värdet. Som vi har noterat på dessa sidor tidigare betonade ett viktigt beslut nästan 20 år sedan att avsnitt 83 (b) val kan göras rapporterande nollvärde. Se Alves v. Kommissionsledamot, 734 F.2d 478 (9: e Cir. 1984. ISOs beskattas mer fördelaktigt än icke-kvalificerade alternativ. För jämförelse, se Wood, Tax and Accounting Treatment of ISOs, volym 9, nr 10, The MampA Skattrapport (maj 2001), s. 1 och Wood, Tax and Accounting Primer för icke-kvalificerade aktieoptioner, volym 9, nr 10, The MampA Tax Report (maj 2001), s. 1. ISO är i allmänhet utom räckhåll för 83 § e § 1 anger att sektionen inte är tillämplig på utövandet av ett alternativ som omfattas av 421 § 421 a första stycket föreskriver att en anställd inte erkänner regelbunden inkomst när en ISO utövas (förutsatt att olika krav är uppfyllda). En anställd kommer att erkänna realisationsvinst (eller förlust) om han senare säljer aktierna i en kvalificerad försäljning baserat på skillnaden mellan försäljningspriset och lösenpriset. Om en anställd säljer beståndet inom två år från dagen för beviljandet eller ett år efter det att aktierna överlåtits till arbetstagaren, är det en diskvalificering försäljning. sect421 (b). En diskvalificerad försäljning fungerar som om den var under avsnitt 83 mdash. Arbetstagaren måste i normal inkomst inkludera skillnaden mellan lösenpriset och det verkliga marknadsvärdet vid optionsoptionstillfället. Prop. Reg. sect1.422A-1 (b) (1). Detta belopp läggs till hans grund, och återstoden beskattas som realisationsvinst (hela årets försäljning). Det är en tydlig underdrift att säga att ISOs arent behandlas som positivt under AMT-regimen eftersom de är för regelbundna skatteändamål. Undantaget från inkomst enligt avsnitt 421 ignoreras i beräkningsalternativet minimibelastbar inkomst (AMTI). Snarare måste en anställd i sin AMTI inkludera skillnaden mellan utövningspriset för en ISO och det marknadsvärde som ärlagts av den aktie som förvärvats vid tidpunkten för övningen. sect56 (b) (3). För alternativ med lågt träningspris och högt värde kan det naturligtvis vara AMT-konsekvenser. För ISOs som resulterar i förvärv av bundna aktier är det faktiska marknadsvärdet av beståndet (minus det betalda beloppet) inkluderat i AMTI först efter det att beståndet väsentligen västar. Antag att du har en klient med ISO som överväger en tidig övning av en ISO (det vill säga innan det förvärvade lagret har väsentligt växt). Är det möjligt för honom att göra ett avsnitt 83 (b) val i hopp om att utlösa ett års innehavsperiod som gäller för diskvalificerad försäljning Svaret verkar vara nej. IRS har informellt uttalat att ett 83 (b) val med avseende på en ISO är ogiltig för regelbunden inkomstskatt. Således utlöses innehavsperioden för en diskvalificerad försäljning när stocken västar, och inte när ISO utövas, oavsett om han gör ett avsnitt 83 (b). Men intressant har IRS (igen informellt) angett att ett avsnitt 83 (b) val kan vara tillgängligt med avseende på ISOs för AMT-ändamål. Denna position återspeglas i anvisningarna för att fylla i formulär 6251 (AMT), s. 3. Där säger IRS: Även om dina rättigheter i beståndet inte är överlåtbara och är föremål för en stor risk för förverkande, kan du välja att inkludera AMT-inkomster som överstiger lagrets marknadsvärde (bestämt utan beaktande av eventuella förfallobegränsning) över lösenpriset vid överlåtelse till dig av det bestånd som förvärvats genom utnyttjandet av optionen. Vad betyder allt detta Frånvaron av riktigt ärlig-till-godhet IRS-vägledning är oroande. Fortfarande, där det inte finns för mycket uppskattning inbyggd i det begränsade beståndet som förvärvats när en ISO utövas, kan det vara vettigt att välja (enligt avsnitt 83 b) att för närvarande inkludera denna vinst i AMTI trots att beståndet ännu inte har väsentligt intjänade. Även om valet kommer att påskynda erkännandet av AMTI, verkar det som att när beståndet väsentligt väcker valet, kommer det att förhindra ytterligare AMTI-erkännande. Det här är goda nyheter om beståndet har uppskattat betydligt under den perioden. Självklart spelar avsnitt 83 (b) en betydande roll i aktieoptioner. Även om det här valet på ett sidor inte kan lösa all skuld som för närvarande är jämställd med aktieoptioner, kan det verkligen hjälpa till med planering för personer som får lager eller optioner som en del av ersättningen. ISOs och avsnitt 83 (b) val. av Robert W. Wood och Jonathan R. Flora, Vol. 11, nr 3, The MampA Skatterapport (oktober 2002), sid. 1.Introduktion till incitamentoptioner En av de stora fördelarna som många arbetsgivare erbjuder till sina arbetstagare är möjligheten att köpa aktiebolag med någon form av skatteförmån eller inbyggd rabatt. Det finns flera typer av köpoptionsplaner som innehåller dessa funktioner, såsom icke-kvalificerade optionsoptionsplaner. Dessa planer erbjuds vanligtvis till alla anställda hos ett företag, från toppledare till vårdnadshavare. Det finns emellertid en annan typ av aktieoption. känt som ett incitamentsprogram. som vanligtvis bara erbjuds nyckelaktörer och toppledare. Dessa alternativ är också allmänt kända som lagstadgade eller kvalificerade alternativ, och de kan i många fall få förmånlig skattebehandling. Huvudegenskaper för ISOs incitamentsaktier liknar icke-statutära alternativ i form och struktur. Schema ISOs utfärdas på ett startdatum, känt som bidragsdatum, och då utövar arbetstagaren sin rätt att köpa optionerna på utövningsdagen. När alternativen utnyttjas har medarbetaren friheten att antingen sälja beståndet omedelbart eller vänta på en tid innan det görs. Till skillnad från icke-lagstadgade optioner är erbjudandeperioden för incitamentsoptioner alltid 10 år, varefter alternativen upphör att gälla. Att beställa ISOs innehåller vanligtvis ett intjänandeplan som måste uppfyllas innan arbetstagaren kan utöva alternativen. Den standard treåriga klippplanen används i vissa fall, där arbetstagaren blir fullt utrustad med alla alternativ som utfärdats till honom eller henne vid den tiden. Andra arbetsgivare använder det betygsatta intjänandeplanet som gör det möjligt för anställda att investeras i en femtedel av alternativen som beviljas varje år, från och med det andra året från stipendiet. Arbetstagaren är då fullt ägd av samtliga optioner i sjätte året från stipendiet. Övningsmetod Incentivoptionerna liknar också icke-lagstadgade alternativ, eftersom de kan utnyttjas på flera olika sätt. Medarbetaren kan betala kontant upp för att utöva dem, eller de kan utnyttjas i en kontantlös transaktion eller genom att använda en börsbyte. Bargain Element ISOs kan vanligtvis utnyttjas till ett pris under dagens marknadspris och därigenom ge omedelbar vinst för arbetstagaren. Clawback-bestämmelser Det är villkor som tillåter arbetsgivaren att återkalla alternativen, till exempel om arbetstagaren lämnar företaget av annan anledning än död, funktionshinder eller pension eller om företaget självt blir finansiellt oförmögen att uppfylla sina skyldigheter med alternativen. Diskriminering Medan de flesta andra typer av anställningsbeställningsplaner måste erbjudas alla anställda i ett företag som uppfyller vissa minimikrav, erbjuds vanligtvis endast chefer och eller nyckelmedarbetare i ett företag. ISO: s kan informellt jämföras med icke-kvalificerade pensionsplaner, som också är vanligtvis anpassade till dem som ligger högst upp i företagsstrukturen, i motsats till kvalificerade planer, vilket måste erbjudas alla anställda. Beskattning av ISOs ISOs är berättigade till förmånlig skattebehandling än någon annan typ av personalinköpsplan. Denna behandling är vad som ställer dessa alternativ förutom de flesta andra former av aktiebaserad kompensation. Arbetstagaren måste emellertid uppfylla vissa skyldigheter för att få skatteförmånen. Det finns två typer av dispositioner för ISO: s: Kvalificerad disposition - En försäljning av ISO-lager som gjorts minst två år efter tilldelningsdatumet och ett år efter att optionerna har utnyttjats. Båda villkoren måste uppfyllas för att salget av aktier ska kunna klassificeras på detta sätt. Disqualifying Disposition - En försäljning av ISO-lager som inte uppfyller de föreskrivna innehavsperiodens krav. Precis som med icke-lagstadgade alternativ finns det inga skattekonsekvenser vid antingen beviljande eller uppgörelse. Skattereglerna för deras övning skiljer sig emellertid markant från icke-lagstadgade alternativ. En anställd som utövar ett icke-lagstadgat alternativ måste rapportera transaktionens fyndningselement som inkomstinkomst som är föremål för källskatt. ISO-innehavare kommer inte att rapportera någonting vid denna tidpunkt. Ingen skatteregistrering av något slag görs tills lagret säljs. Om aktieförsäljningen är en kvalificerad transaktion. då kommer arbetstagaren endast att redovisa en kort eller långsiktig realisationsvinst vid försäljningen. Om försäljningen är en diskvalificerad disposition. då måste arbetstagaren rapportera eventuella fyndelement från övningen som förvärvsinkomst. Exempel Steve får 1.000 icke-lagstadgade optionsoptioner och 2.000 incitamentoptioner från hans företag. Utnyttjandepriset för båda är 25. Han utövar alla båda typerna av alternativ cirka 13 månader senare, när aktien handlar med 40 aktier och sedan säljer 1000 aktier av aktier från sina incitamentsalternativ sex månader efter det för 45 a dela med sig. Åtta månader senare säljer han resten av beståndet till 55 aktier. Den första försäljningen av incitamentsbestånd är en diskvalificerad disposition, vilket innebär att Steve kommer att behöva anmäla prissättningselementet på 15 000 (40 aktiekurs - 25 lösenpris 15 x 1.000 aktier) som förvärvsinkomst. Han kommer att behöva göra detsamma med fyndet från hans icke-lagstadgade övning, så han kommer att ha 30 000 extra W-2-inkomster att rapportera under träningsåret. Men han kommer endast rapportera en långfristig vinst på 30 000 (55 försäljningspris - 25 lösenpris x 1000 aktier) för hans kvalificerade ISO-disposition. Det bör noteras att arbetsgivare inte är skyldiga att behålla någon skatt från ISO-övningar, så de som avser att göra diskvalificerad disposition bör ta hand om att avsätta medel för att betala för federala, statliga och lokala skatter. såväl som social trygghet. Medicare och FUTA. Rapportering och AMT Även om kvalificerade ISO-dispositioner kan redovisas som långfristiga realisationsvinster på 1040, är ​​fyndelementet vid övning också ett preferensposter för alternativ minimiskatt. Denna skatt beräknas till filers som har stora mängder av vissa inkomsttyper, såsom ISO-fynd eller kommunalt obligationsränta, och är utformat för att säkerställa att skattebetalaren betalar minst en minimal skatt på inkomst som annars skulle vara skattskyldig fri. Detta kan beräknas på IRS-formulär 6251. Men anställda som utövar ett stort antal ISO-enheter bör rådgöra med en skatte - eller finansiell rådgivare i förväg så att de på ett korrekt sätt kan förutse skattekonsekvenserna av deras transaktioner. Intäkterna från försäljning av ISO-lager måste rapporteras på IRS-formulär 3921 och överförs sedan till Schema D. Bottom Line Incentive-optionerna kan ge stora innehav till innehavarna, men skattereglerna för deras övning och försäljning kan i vissa fall vara mycket komplexa. Den här artikeln täcker bara höjdpunkterna om hur dessa alternativ fungerar och hur de kan användas. För mer information om incitamentoptioner, kontakta din HR-representant eller finansiell rådgivare. Frexit kort för quotFrench exitquot är en fransk spinoff av termen Brexit, som uppstod när Storbritannien röstade till. En order placerad med en mäklare som kombinerar funktionerna i stopporder med de i en gränsvärde. En stopporderorder kommer att. En finansieringsrunda där investerare köper aktier från ett företag till en lägre värdering än värderingen placerad på. En ekonomisk teori om totala utgifter i ekonomin och dess effekter på produktion och inflation. Keynesian ekonomi utvecklades. En innehav av en tillgång i en portfölj. En portföljinvestering görs med förväntan på att få en avkastning på den. Detta. Ett förhållande som utvecklats av Jack Treynor som mäter avkastning som förvärvats över det som kunde ha blivit tjänat på en risklös.10 Skatte Tips för aktieoptioner Om ditt företag erbjuder dig begränsat lager. aktieoptioner eller vissa andra incitament, lyssna upp. Det finns enorma potentiella skattefångster. Men det finns också några stora skattefördelar om du spelar dina kort rätt. De flesta företag ger vissa (åtminstone generella) skatteråd till deltagarna om vad de borde och borde göra, men det är sällan nog. Det finns en överraskande mängd förvirring kring dessa planer och deras skattepåverkan (både omedelbart och under vägen). Här är 10 saker du bör veta om köpoptioner eller bidrag ingår i ditt lönepaket. (För bakgrundsvisning, se Få ut det mesta av personaloptionerna.) 1. Det finns två typer av aktieoptioner. Det finns incitament stock options (eller ISOs) och icke-kvalificerade aktieoptioner (eller NSOs). Vissa anställda får båda. Din plan (och ditt optionsbidrag) kommer att berätta vilken typ du får. ISOs beskattas mest gynnsamt. Det finns generellt ingen skatt vid den tidpunkt då de beviljas och ingen regelbunden skatt vid den tidpunkt då de utövas. Därefter när du säljer dina aktier betalar du skatt, förhoppningsvis som en långsiktig realisationsvinst. Den vanliga kapitalvinstperioden är ett år, men för att få vinstbehandling av aktier förvärvade via ISO, måste du: (a) hålla aktierna i mer än ett år efter att du utnyttjar optionerna och (b) sälja aktierna minst två år efter att din ISO har beviljats. Den senare tvååriga regeln fångar många människor omedvetna. 2. ISOs bär en AMT-fälla. Som jag nämnde ovan, när du utövar en ISO betalar du ingen vanlig skatt. Det kan ha tappat bort den kongressen och IRS har en liten överraskning för dig: den alternativa lägsta skatten. Många människor är chockade över att finna att även om deras utövande av en ISO utlöser ingen vanlig skatt kan det utlösa AMT. Observera att du inte genererar pengar när du utövar ISO, så du måste använda andra medel för att betala AMT eller arrangera att sälja tillräckligt med lager vid träningstid för att betala AMT. Exempel: Du får ISOs att köpa 100 aktier till det aktuella marknadspriset på 10 per aktie. Två år senare, när aktier är värda 20, övar du, betalar 10. Den 10 spridningen mellan ditt övningspris och 20-värdet är föremål för AMT. Hur mycket AMT du betalar beror på dina övriga inkomster och avdrag, men det kan vara en platt 28 AMT-kurs på 10 spridning, eller 2,80 per aktie. Senare säljer du beståndet till vinst, du kanske kan återställa AMT genom vad som kallas AMT-kredit. Men ibland, om beståndet kraschar innan du säljer, kan du vara fast och betala en stor skatteavgift på fantominkomst. Det var vad som hände med anställda som drabbades av dot-com-bysten 2000 och 2001. Under 2008 godkände kongressen en särskild bestämmelse för att hjälpa dessa arbetare ut. Men räkna inte med att kongressen gör det igen. Om du utövar ISOs måste du planera rätt för skatten. 3. Chefer får icke-kvalificerade alternativ. Om du är en verkställande, är du mer sannolikt att få alla (eller åtminstone de flesta) av dina alternativ som icke-kvalificerade alternativ. De beskattas inte så positivt som ISOs, men åtminstone finns det ingen AMT-fälla. Liksom vid ISOs, finns det ingen skatt vid den tidpunkt då optionen beviljas. Men när du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, är du skyldig till vanlig inkomstskatt (och om du är anställd, Medicare och annan löneskatt) på skillnaden mellan ditt pris och marknadsvärdet. Exempel: Du får ett alternativ att köpa aktier till 5 per aktie när aktien handlas på 5. Två år senare utövar du när aktien handlas till 10 per aktie. Du betalar 5 när du tränar, men värdet vid den tiden är 10, så du har 5 av ersättningsinkomsten. Då, om du håller beståndet i mer än ett år och säljer det, bör eventuellt försäljningspris över 10 (din nya grund) vara långsiktig realisationsvinst. Träningsmöjligheter tar pengar och genererar skatt för att starta. Det är därför många använder sig av att köpa aktier och sälja dessa aktier samma dag. Vissa planer tillåter även en kontantlös övning. 4. Begränsat lager innebär vanligtvis försenad skatt. Om du får lager (eller någon annan egendom) från din arbetsgivare med villkor som bifogas (t. ex. du måste stanna i två år för att få det eller behålla det) gäller särskilda regler för begränsad egendom enligt avsnitt 83 i Internal Revenue Code. Sektionen 83 reglerar, i kombination med de på optionsrätterna, mycket förvirring. Först kan vi överväga ren begränsad egendom. Som en morot att stanna hos företaget, säger din arbetsgivare om du är kvar hos företaget i 36 månader, kommer du att bli tilldelad 50 000 aktier. Du behöver inte betala något för lagret, men det ges till dig i samband med utförande av tjänster. Du har ingen beskattningsbar inkomst tills du får beståndet. I själva verket väntar IRS 36 månader för att se vad som kommer att hända. När du får aktiebolaget har du 50 000 av intäkter (eller mer eller mindre beroende på hur dessa aktier har gjort under tiden). Intäkterna beskattas som löner. 5. IRS kommer inte att vänta för alltid. Med begränsningar som försvinner med tiden väntar IRS alltid på att se vad som händer innan det skattas. Men vissa begränsningar kommer aldrig att förfalla. Med sådana icke-bortfallsbegränsningar värderar IRS fastighetsobjektet till dessa begränsningar. Exempel: Din arbetsgivare lovar dig om du är kvar hos företaget i 18 månader. När du mottar beståndet kommer det att bli föremål för permanenta begränsningar enligt ett bolagsavtal om att sälja aktierna till 20 per aktie om du någonsin lämnar företagets anställning. IRS kommer att vänta och se (ingen skatt) för de första 18 månaderna. Vid den tiden kommer du att bli beskattad på värdet, vilket sannolikt kommer att bli 20 givet återförsäljningsbegränsningen. 6. Du kan välja att beskattas tidigare. Reglerna för begränsad egendom antar i allmänhet ett vänta och se tillvägagångssätt för restriktioner som så småningom kommer att upphöra. Ändå, under vad som är känt som ett 83 (b) val, kan du välja att inkludera värdet av fastigheten i din inkomst tidigare (i praktiken bortse från begränsningarna). Det kan låta kontraintuitivt att välja att inkludera något på din avkastning innan det krävs. Men spelet är här för att försöka inkludera det i inkomst till ett lågt värde, vilket låser framtida vinstbehandling för framtida uppskattning. För att välja aktuell beskattning måste du skicka ett skriftligt 83 (b) val till IRS inom 30 dagar från mottagandet av fastigheten. Du måste rapportera om valet av vad du fick som kompensation (som kan vara liten eller till och med noll). Då måste du bifoga en annan kopia av valet till din avkastning. Exempel: Du erbjuds lager av din arbetsgivare till 5 per aktie när aktierna är värda 5, men du måste förbli hos företaget i två år för att kunna sälja dem. Du har redan betalat rättvis marknadsvärde för aktierna. Det innebär att arkivering av ett 83 (b) val skulle kunna rapportera nollinkomst. Men genom att lämna in den konverterar du vad som är framtida ordinarie inkomst till realisationsvinst. När du säljer aktierna mer än ett år senare kommer du att vara glad att du lämnat in valet. 7. Begränsningar alternativ förvirring. Som om reglerna om begränsade egendomsregler och aktieoptioner var vardera inte komplicerade nog, måste du ibland hantera båda uppsättningarna av regler. Till exempel kan du bli tilldelade aktieoptioner (antingen ISO eller NSO) som är begränsade - dina rättigheter till dem väger över tiden om du stannar hos företaget. IRS väntar i allmänhet på att se vad som händer i ett sådant fall. Du måste vänta två år för dina valmöjligheter att västra, så det finns ingen skatt fram till det datumet för inlösen. Därefter tar aktieoptionsreglerna över. Vid den tidpunkten skulle du betala skatt enligt antingen ISO - eller NSO-reglerna. Det är även möjligt att göra 83 (b) val till kompensationsoptioner. 8. Du behöver hjälp utanför. De flesta företag försöker göra ett bra jobb med att leta efter dina intressen. När allt kommer omkring är aktieoptionsplaner antagna för att skapa lojalitet samt ge incitament. Fortfarande betalar det vanligen att hyra en professionell för att hjälpa dig att hantera dessa planer. Skattereglerna är komplicerade, och du kan ha en blandning av ISO, NSO, begränsat lager och mer. Företagen tillhandahåller ibland personliga skatte - och finansplaneringsråd till toppchefer som en förmån, men sällan ger de detta till alla. 9. Läs dina dokument Jag är alltid förvånad över hur många kunder som söker vägledning om vilka typer av alternativ eller begränsat lager de har tilldelats som inte har sina dokument eller inte kan läsa dem. Om du söker extern vägledning, vill du ge kopior av allt pappersarbete till din rådgivare. Det pappersarbetet ska innehålla bolagets plandokument, eventuella avtal som du har undertecknat som på något sätt hänvisar till alternativen eller begränsat lager och eventuella bidrag eller utmärkelser. Om du faktiskt har aktiecertifikat, ge även kopior av dem. Naturligtvis föreslår Id att läsa dina dokument själv först. Det kan hända att några eller alla dina frågor besvaras av materialen du har fått. 10. Akta dig för den fruktade sektionen 409A. Slutligen akta dig för en särskild rubrik Internal Revenue Code, 409A, som antogs 2004. Efter en period av förvirrande övergångsriktlinjer reglerar den nu många aspekter av uppskjutna kompensationsprogram. När som helst du ser en hänvisning till avsnitt 409A som gäller för en plan eller ett program, få lite hjälp utanför.